其他财政收支情况审计工作报告

（2025年7月31日在永安市十八届人民代表大会常务委员会

第三十一次会议上）

永安市审计局

主任、各位副主任，各位委员：

我受市人民政府委托，现将我市关于2024年度市本级预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况报告如下：

根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定，按照福建省审计厅、三明市审计局2024年度预算执行情况及决算草案审计工作方案，市审计局对2024年度市本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行审计。市审计局立足经济监督定位，紧扣高质量发展首要任务，聚焦主责主业，积极推动贯彻落实重大政策措施，增强政府性财政资源统筹能力，提升财政资金管理使用绩效，促进党政机关降本增效，防范化解财政运行风险。从审计情况看，2024年，在市委、市政府的坚强领导下，在市人大的依法监督下，各部门认真组织预算执行工作，不断深化预算管理改革，加强重点领域财力支撑，保持财政平稳运行。

一、市财政局组织市本级2024年度预算执行、决算草案及其他财政收支情况审计

市级决算草案反映，2024年地方一般公共预算收入完成20.24亿元，同比下降4.1%，加上上级补助、调入资金、债务转贷等，收入总量72.3亿元；一般公共预算支出完成47.27亿元，同比增长19.7%，加上上解上级、债务还本等，支出总量56.75亿元；收支相抵，年终结转15.55亿元。政府性基金预算收入完成8.15亿元，同比下降25.4%，加上上级补助、调入资金、债务转贷等，收入总量45.32亿元；政府性基金支出完成27.71亿元，同比增长22.5%，加上上解上级、债务还本等，支出总量38.69亿元；收支相抵，年终结转6.63亿元。国有资本经营预算收入249万元，同比增长149%，加上上级补助、上年结余，收入总量692万元；国有资本经营预算支出261万元，加上调出资金，支出总量510万元；收支相抵，年终结转182万元。市本级统筹的社会保障基金收入4.99亿元，同比增长8.7%，社会保障基金支出4.68亿元，同比增长13%，年末滚存结余4.68亿元。

审计结果表明，市财政部门切实发挥财政职能作用，确保全市财政运行平稳。一是积极向上争取资金；二是保障重点领域支出；三是防范化解债务风险。但2024年我市财政状况总体形势仍较严峻。一是税收收入下降；二是偿债压力大；三是非税收入质量不高。发现的主要问题：

（一）预算编制管理方面问题

1. 预算编制未细化。2024年预算安排土地开发专项资金、教师师训经费和职业教育经费，未细化到具体项目。

2. 预算编制不规范。2024年将各校食堂工作人员工资89.28万元编入寄宿生生活补助预算中，无法真实反映寄宿生生活补助预算安排实际规模。

（二）预算执行管理方面问题

1. 部分非税收入未及时缴入国库。截至2024年末，3项非税收入共计242.35万元暂存非税收入财政专户未缴入国库；永安市自来水有限责任公司代征污水处理费2877.16万元未上缴财政。

2. 部分城市基础设施配套费未及时收缴。经抽查，因规划和住建部门联动、流转不畅，导致2023—2024年取得工程规划许可证的部分项目未缴交城市基础设施配套费。

（三）预算绩效管理方面问题

部分预算绩效目标审核不严。经抽查，存在部分本级专项绩效目标设置不完整、不全面、未量化等问题。

二、部门预算执行、决算和其他财务收支情况审计

审计结果表明，各部门预算编制比较规范，预算执行总体情况较好，决算数据基本真实，财政财务收支活动基本符合有关会计制度和财经法规的要求。发现的主要问题：

1. 无预算、超预算支出。2024年部分部门存在无预算、超预算支出问题，主要涉及食堂补助、未休年休假报酬和终年奖等。

2. 决算报表数据不准确。2024年部分部门决算报表“其他对个人和家庭的补助”科目账表不符，错列科目。

三、专项审计或审计调查情况

（一）大规模设备更新和消费品以旧换新政策落实和资金管理使用情况专项审计调查

开展了我市2024年大规模设备更新和消费品以旧换新政策落实和资金管理使用情况审计调查，涉及老旧小区电梯更新、医疗卫生设备更新、消费品以旧换新、车辆报废更新、居家适老化改造和农机报废更新等多领域。审计调查结果表明，我市认真贯彻落实国家、省、三明市推动大规模设备更新和消费品以旧换新工作部署，充分发挥政策对经济拉动作用，有力促进投资和消费。发现的主要问题：

1. 项目申报质量不高，政策资金支持有限。市发改局2024年申报5个超长期特别国债资金项目，因申报的项目与政策未能有效衔接，匹配度不足，仅医疗设备更新、老旧电梯改造2个项目获得国债资金支持，而政策支持的工业重点行业、环境基础设施提标改造、教育、文旅等领域尚未项目获得国债资金支持。

2. 政策推进成效不佳，惠民效应未达预期。2024年我市电动自行车“以旧换新”补贴政策，因存在申报门槛过高、流程繁琐等问题，导致政策推行遇冷，未能有效惠及消费者；国三及以下老旧营运货车报废补贴政策执行力度不足。

3. 国债资金项目推进滞后，资金闲置。截至2024年末，2024年第一批超长期特别国债资金未使用，涉及医疗设备设施更新改造项目因省级统采未完成；第二批超长期特别国债资金支出进度慢，涉及住宅老旧电梯32台更新改造项目未完成。两类项目均未按计划推进，导致超长期特别国债资金未能及时发挥效益。

（二）教育专项延伸审计

审计了我市教育经费预算安排情况，并对部分教育收费上缴、专项资金使用等情况进行延伸。审计调查结果表明，我市教育经费投入以保运转为主，教育促发展占比低。发现的主要问题：

1. 部分收入未按规定及时上缴财政专户。截至2024年末，市教育核算中心未按规定及时上缴财政专户资金190.46万元，涉及11所学校收取的租金、管理费等收入，并坐支应当上缴的财政收入1.83万元。

2. 教育专项结余资金未缴财政。截至2024年末，市教育核算中心历年财政多下达助学金结余资金18.30万元未缴财政。

3. 部分项目进度缓慢影响财政资金使用效率。部分校安工程项目、改簿项目因项目未完工、未及时办理结算、未实施等原因导致上级专项资金共计693.39万元未使用。

4. 职业教育校企合作不规范。一是公共资源使用项目程序缺失，永安职业中专学校对涉及场地、设备等使用公共资源的校企合作项目，主要是2018年与永安市鑫晟汽车有限公司和2024年与三明市润云虹雨文化创意有限公司的合作项目，未履行政府购买服务程序；二是项目实施与决策部署存在偏差，如在上述的2018年校企合作项目中，会议决定对校方免费提供使用的价值258.58万元实训设施设备收取押金，但实际未收取；三是合同约定条款履行不到位，如在上述的2018年校企合作项目中，合作方未按合作协议要求向校方缴纳履行协议保证金。

四、国有资产管理审计情况

（一）永安市莲花山污水处理有限责任公司资产负债情况审计

开展了永安市莲花山污水处理有限责任公司（以下简称“莲花山污水处理公司”）2021—2023年度资产负债情况审计，审计结果表明，莲花山污水处理公司2021—2023年度财务收支活动基本符合有关会计制度和财经法规的要求。发现的主要问题：

1. 未制定有关污水处理费征收使用管理办法。我市自2000年4月征收污水处理费以来，未根据上级污水处理费征收使用管理有关规定制定相应管理办法，造成部分企业未能按规定缴交污水处理费等问题，如未对我市使用自备水源（其所排污水已接入城市排水管网及污水集中处理设施）的企业征收污水处理费。

2. 会计信息不准确。莲花山污水处理公司会计核算方法不正确，历年来以应收污水处理费核算主营业务收入，未以实际收到财政拨付的污水处理费资金核算主营业务收入。

（二）永安市嘉和投资有限公司及子公司资产负债情况审计

开展了永安市嘉和投资有限公司（以下简称“嘉和投资公司”）及子公司2021—2023年资产负债情况审计，审计结果表明，嘉和投资公司在存量房销售、风险楼盘化解方面取得一定成效；永安市嘉禾物业管理有限公司（以下简称“嘉禾物业公司”）为城投集团名下房产做好服务的同时积极拓展周边物业管理。发现的主要问题：

部分经营收入未收缴到位。经抽查，截至2024年5月末，嘉和投资公司租金、物业费等部分经营收入未收缴到位。

五、以前年度审计发现问题整改情况

根据市人大常委会审议意见，市政府高度重视审计发现问题的整改工作，要求各相关责任单位提高思想认识，强化工作措施，健全长效机制，确保审计发现问题及时整改到位。截至目前，2023年审计工作报告发现的主要问题28个，已整改24个，未整改到位4个，主要是财政出借款项未清理收回、财政暂付款规模大、部分奖补资金未及时兑现、延期拨付使用科技专项资金等问题。

六、审计建议

（一）加强财政资源统筹，强化财政资金管理。加强财政收入征缴入库管理，建立健全各项基金收入征收管理制度，做到应收尽收，确保财政收入的真实性和完整性。关注财政收支紧平衡，聚焦过紧日子要求，兜牢兜实“三保底线”。强化民生资金和项目管理，提高预算编制质量，压实主体责任，紧盯资金分配、使用、监管等关键环节，保证项目资金及时到位，确保惠民政策落实落细。

（二）深化预算绩效管理，提高资金使用效率。加强全过程全链条绩效管理，完善重大政策和项目事前绩效评估机制，发挥低效无效政策“过滤器”的作用，提高财政支出保障精准度。推动绩效评价提质扩围，聚焦政策和项目实施合理性、有效性，将评价结果作为完善政策、安排预算、改进管理的重要依据。进一步完善全覆盖预算绩效管理体系，实现预算和绩效一体化，着力提高财政资源配置和使用效率。

（三）提高风险防控能力，防范化解风险隐患。更加有力有效防范化解债务风险，控制政府债务规模，做好存量债务的接续，稳妥化解隐性债务存量，确保债务风险得到有效控制。加强专项债券投后管理，完善债务资金使用绩效的监督考核制度，全程跟踪资金管理使用情况，促进债务资金科学高效运作，提高债务资金的使用效益。

（四）深化国资国企改革，提升国企综合实力。持续加强国有资产监管，严肃财经纪律，提升会计信息质量。严格执行资产使用管理有关规定，规范资金出借、资产出租及处置管理。积极盘活存量资产，采取多种形式有效利用长期闲置或使用效率偏低的资产，提高国有资产使用效益。严格重大事项的决策程序，规范经营管理，切实增强国有企业竞争力和抵御风险能力。

以上报告，请审议。